Eurooppalaisten ja yhdysvaltalaisten pankkien pääomanhallinnan raportoinnin eroavaisuudet

Abstract

Tässä tutkielmassa tarkastellaan eurooppalaisten ja yhdysvaltalaisten pääomanhallinnan raportoinnin eroavaisuuksia globaalilla tasolla systemaattisesti merkittävien pankkien vuosiraportoinnissa ja Pillar 3 -raportoinnissa. Eurooppalaiset ja yhdysvaltalaiset pankit pohjaavat pääomanhallintansa samaan kansainväliseen Baselsääntelykehikkoon, mutta sääntelyn implementaatiossa on eroja Euroopan unionin ja Yhdysvaltojen välillä.

Lisäksi Yhdysvalloissa on viime aikoina noussut keskusteluun pankkisääntelyn purkaminen, mikä lisää tutkimuksen jännitettä. Tutkielman tavoitteena on vastata kysymykseen siitä, miten eurooppalaiset ja yhdysvaltalaiset pankit raportoivat pääomanhallinastaan. Aihetta lähestytään pohtimalla miten pankit jäsentävät roolinsa osana rahoitusjärjestelmää sekä miten pääomanhallintaa kuvataan strategisena välineenä. Tutkielmassa keskitytään erityisesti globaalilla tasolla systemaattisesti merkittäviin pankkeihin niiden yhteiskunnallisen merkittävyyden vuoksi.

Tutkielma toteutetaan laadullisena sisällönanalyysinä. Tutkielmassa tarkastellaan kahden eurooppalaisen pankin, Deutsche Bankin ja BNP Paribasin sekä kahden yhdysvaltalaisen pankin, JPMorgan Chasen ja Bank of American vuosiraportit ja Pillar 3 -raportin vuosilta 2022–2024. Tutkittavat pankit ovat globaalilla tasolla systemaattisesti merkittäviä pankkeja. Deutsche Bank ja BNP Paribas kuuluvat Euroopan unionin sääntely- ja valvontaympäristöön, kun taas JPMorgan Chase ja Bank of America ovat yhdysvaltalaisen sääntely- ja valvontaympäristön piirissä.

Tutkielman keskeinen tulos on, että eurooppalaiset ja yhdysvaltalaiset pankit käsittelevät pääomanhallintaa raportoinnissaan eri näkökulmista. Sekä eurooppalaiset että yhdysvaltalaiset pankit pohjaavat pääomanhallintansa samaan kansainväliseen sääntelykehikkoon, mutta tarkastelevat sitä eri tavoin. Eurooppalaiset pankit korostavat raportoinnissaan erityisesti pääomanhallinnan sääntelylähtöistä roolia riskienhallinnallisena välineenä, kun taas yhdysvaltalaiset pankit painottavat pääomanhallinnan roolia pankin liiketoiminnallisen kasvun mahdollistajana.